Ngày 17/05/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết số 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Đặc biệt, nghị quyết quy định nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh thông qua các ưu đãi về thuế và lệ phí.
1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• Từ ngày 17/05/2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Hiện nay nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm gần 98% tổng số doanh nghiệp hoạt động. Vì vậy, chính sách này là động lực lớn cho khu vực kinh tế tư nhân, giúp các doanh nghiệp có thêm nguồn lực để phát triển trong giai đoạn hình thành hoặc vừa chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh.
• Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nghị quyết quy định miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Bên cạnh đó, khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cũng được miễn thuế TNDN và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây sẽ là điều kiện thuận lợi để đẩy mạnh hoạt động đổi mới sáng tạo cũng như đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao.
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Các chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Quy định này góp phần giúp các doanh nghiệp thu hút được nhân tài, nguồn nhân lực chất lượng cao, thúc đẩy hoạt động nghiên cứu khoa học.
3. Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài
• Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. Trước đây, doanh nghiệp phải đóng lệ phí môn bài từ 1.000.000 – 3.000.000 đồng/năm, nhưng với quy định mới, doanh nghiệp có thể tiết kiệm chi phí hoạt động và các thủ tục hành chính có liên quan.
4. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không áp dụng phương pháp khoán thuế mà thay vào đó sẽ nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
Với quy định này, để chủ động hơn, các hộ kinh doanh có thể cân nhắc đến việc chuyển đổi mô hình kinh doanh thành doanh nghiệp. Việc áp dụng phương pháp nộp thuế mới sẽ giúp tăng tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế, tạo cơ hội cho doanh nghiệp phát triển bài bản hơn.
5. Miễn lệ phí cấp lại, cấp đổi giấy tờ
• Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân được miễn lệ phí khi phải cấp lại, cấp đổi giấy tờ do sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
6. Hỗ trợ chi phí đào tạo
• Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Đây là một chính sách quan trọng, khuyến khích tinh thần cộng sinh giữa các doanh nghiệp, đồng thời cũng giúp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.
7. Hỗ trợ tiếp cận đất đai, mặt bằng sản xuất kinh doanh
• Đối với khu công nghiệp, cụm công nghiệp thành lập từ ngày 17/05/2025, UBND cấp tỉnh căn cứ vào tình hình thực tế, xác định diện tích đất đối với từng khu công nghiệp, cụm công nghiệp đã đầu tư xây dựng hệ thống kết cấu hạ tầng, bảo đảm bình quân 20 ha/khu công nghiệp, cụm công nghiệp hoặc 5% diện tích đất khu công nghiệp, cụm công nghiệp trên địa bàn để dành cho doanh nghiệp công nghệ cao thuộc khu vực kinh tế tư nhân, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo thuê, thuê lại.
• Doanh nghiệp công nghệ cao thuộc khu vực kinh tế tư nhân, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được hỗ trợ giảm tối thiểu 30% tiền thuê lại đất trong vòng 05 năm đầu kể từ ngày ký hợp đồng thuê đất với chủ đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp, cụm công nghiệp, vườn ươm công nghệ.
Nghị quyết 198/2025/QH15 đã thể hiện sự quyết tâm của Nhà nước trong việc thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt chú trọng, quan tâm và tạo điều kiện phát triển đối với các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh. Những chính sách này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp trong ngắn hạn mà còn góp phần thúc đẩy nền kinh tế tư nhân trong dài hạn.
